מה עלי לעשות עם הבתים שלי בארה"ב?
מעבר למדינה חדשה יכול להיות מכריע. כמה מההחלטות הגדולות ביותר סביב עלייה קשורות לנדל"ן - האם למכור את הבית הנוכחי שלי? האם כדאי לי להשכיר אותו? האם לקנות נכס בישראל מיד או לחכות?
כאשר מתייחסים לשאלות אלו, השלכות המס הנוכחיות והעתידיות, הן בארה"ב והן בישראל, לא תמיד נחשבות כחלק מתהליך קבלת ההחלטות. אם לא נחשב מבעוד מועד, כשמגיע הזמן לשלם מסים, עשויות להיות כמה הפתעות מגעילות.
מאמר זה יתמקד במכירת בית המגורים הראשי של העלה בארה"ב.
כללי המס בארה"ב ובישראל שונים באופן משמעותי. תחומי מיסוי שיש לתת עליהם את הדעת כוללים (אך לא רק): מס על הרווח ממכירת מקרקעין, השלכות מס של השכרת הנכס, הטבות מס של עולה בישראל וכו'.
אחת התפיסות השגויות הנפוצות בעת עלייה היא ש"אם אמכור את הנכס שלי בארה"ב וקונה מיד נכס בישראל, לא אהיה חייב מיסים על המכירה." למרבה הצער, זה לא המקרה.
בעת מכירת נכס בארה"ב בעת העלייה, אם הנכס היה בבעלותו של העלה ושימש כבית המגורים העיקרי של העלה במשך 2 מתוך 5 השנים שקדמו למכירה (ומעולם לא הושכר), עד $250,000 של ניתן להוציא רווח ($500,000 עבור נשואים שהגישו מגישים משותפים) ממיסוי פדרלי (כללי המדינה עשויים להיות שונים). אם הנכס הושכר בעבר (או יהיה לפני המכירה) או שלא מתקיימת תקופת השנתיים המלאה, ייתכן שחלק מהרווח (או כולו) לא יהיה זכאי להחרגה ומס יחויב ב את החלק הזה (או את כל) הרווח. יתרה מכך, אם המכירה לא תתרחש עד לאחר סיום ההטבות של עלה, ייתכן שיחול מס נוסף בישראל (עם זיכוי עבור מס ששולם בארה"ב).
אם יש להשכיר את הנכס, ייתכן שיחול מס פדרלי (ואולי מדינתי) על הכנסות השכירות. אם ההשכרה נמשכת לאחר השלמת הטבות עולה, ייתכן שיחול מס גם בישראל (עם זיכוי על מס ששולם בארה"ב).
ברור, מסים אינם השיקול היחיד בעת ההחלטה אם למכור או להשכיר את בית המגורים הראשי בעת העלייה. בעזרת תכנון מס נכון, ניתן להימנע ממסים לא צפויים ולמזער את אחד מלחצי העלייה.
לארי שטרן, רו"ח (ארה"ב), שותף באבולפיה אביטל שרנסקי & Co.. מחירי רכישה (www.aboulafia.co.il) עלתה לפני 10 שנים ומספקת תכנון וייעוץ מס בינלאומיים כבר למעלה מ-20 שנה.
לארי: +972-52-480-8200